第四篇 灵活用工在软件开发行业的应用
很多软件开发公司会将部分非核心开发任务承包给个人。通过这种方式减少企业人员规模,降低社保支出。
但这样操作后又会遇到公对私结算,个人无法给企业开票的难题。最终造成这笔费用被定性为劳务所得,由企业代扣代缴个税。
劳务所得模式:
劳务所得代扣代缴税率
案例:企业支付给个人1万元研发费,个人无法开票。财务按劳务所得做账,企业需要代缴个税1600元,实际外包成本就变成了11600元了。
能否合规降低这部分费用成本呢?
企业需要增值税普通发票,可通过代理报税的方式解决;
企业需要增值税专用发票,可通过灵活用工平台模式的方式解决;
一、代理报税模式--普票
1、企业与个人签订承揽协议,完成验收后,企业公户向个人私户支付费用
2、通过代理报税,获得发票和个税完税证明
案例:企业支付给个人1万元研发费,个人无法开票,由欢创公司代理报税后,企业可以获得增值税普通发票和个税完税证明。费用只需350元,包含个税,普票,欢创公司代办费。
对比劳务模式1600元,减少了1250元。
代理报税操作流程:以武汉欢创人力为例
代理报税业务逻辑图
1、企业与武汉欢创签订代理报税协议
2、当需要代开发票的时候,向欢创提供资料,包含企业与个人签订的合同,完工验收单,对私汇款回单,代开个人的身份证信息和手机号
3、向欢创公司支付费用,包含个税 欢创服务费
个税按经营所得核定征收,费用等于开票金额的1.5%
服务费根据代开发票项目不同,一般在代开金额的2%左右
4、欢创在税优地税局,为收款人缴纳个税,帮收款人申请向企业开具增值税普通发票。
5、欢创向企业邮寄发票
a、个人收款金额发票一份,销售方为税务局,购买方为企业,开票项目为研发服务费
b、个人的完税证明一份
c、欢创代办服务费发票一份,销售方为欢创,购买方为企业,开票项目为人力资源服务
注:此流程也可以由收款个人发起,由个人与欢创签订代理报税协议,提供代办资料,缴纳费用。
代理报税模式中的合规细节
1、企业与个人签订的协议需要体现以下内容
企业不提供办公场地,不提供研发所需的电脑和开发软件;
企业不要求开发人员考勤打卡,企业不对工作量考核,只对研发成果做验收,验收通过后,支付费用。
2、汇款备注的填写要求:不能填写劳务费,也不能出现咨询费、技术服务费等字样
3、税务机关会对收款人电话回访,如果收款人讲述与申报的研发业务不符,将会对企业进行税务稽查
更多细节可以私聊作者
二、灵活用工平台模式--专票
企业将研发项目外包给灵活用工平台,再由灵活用工平台分包给个人。灵活用工平台负责向企业开增值税专用发票。
案例:企业通过灵工平台向个人支付1万元, 企业向欢创灵工平台支付服务费672元(含增值税和附加税),开6个点专票,企业可以全额抵扣。灵活用工平台在支付个人费用时,代扣个税150元。
对比劳务模式1600元,灵活用工平台开具的专票,企业可以全额抵扣,实际支出只有个税150元,因此节省了1450元。
欢创“薪酬易”灵活用工平台业务流:
1、企业与欢创公司签订项目承揽协议后,欢创公司向企业提供“薪酬易”灵活用工平台的管理账户;
2、灵工人员在“薪酬易”平台上完成实名认证,并与欢创公司签订自由职业者协议;
3、企业可在“薪酬易”平台上随时发布灵活用工的项目,自动由欢创公司承揽,再分包给灵工人员;
4、项目完工后,企业在灵活用工平台的账户充值,并审核和设置每个灵活用工人员的费用,提交发放后,系统将实时支付到灵工人员银行卡上
5、欢创公司向企业开具6个点的增值税专用发票,并提供个税完税证明
采用灵活用工平台模式需注意事项
1、灵活用工平台如采用委托代征模式,需具备《委托代征证书》;灵活用工平台如采用个体户模式,需提交《个体工商户营业执照》 ,详情可查看上一篇 《灵活用工平台的几种模式》
2、还要注意,企业和开发者之间不存在隶属关系,不要给开发者免费提供办公场地和电脑、不制作工牌,更不要这个月公司汇款,下个月灵工平台结算。
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最后
灵活用工不等于经营所得,它还包括劳务所得。灵活用工平台的首要任务是帮助企业合规。通俗的说就是,“哪些是能够作为经营所得的,摘出来,合规的让企业降低用工成本,隔离风险。”
选择灵活用工平台的建议:首选灵活用工平台能否给企业提供专业的意见,帮助企业做合规:合规的隔离用工风险,合规的降低灵工人员个税,其次再看灵活用工平台提供的资质和业务模式是否合规可行,最后再看发票的销售方和发票项目。
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